КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЖИЛОГО ДОМА, КВАРТИРЫ с 01 января 2005 года.
Налоговый вычет предоставляется по ст. 220 Налогового кодекса РФ. Размер этой налоговой льготы органичен 1 000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам. То есть если сумма, уплаченная за квартиру, например 3 млн. руб, то вычет можно получить только с 1 млн. плюс с процентов по ипотечному кредиту.
Получается, можно вернуть себе 130 000 руб. – это 13% с миллиона рублей и еще 13% от процентов по ипотечному кредиту.
Вычет предоставляется целиком на объект недвижимости. То есть, если муж и жена купили квартиру в равных долях по ½ и ½, им каждому положена льгота в размере по 500 000 руб. плюс проценты по кредиту. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.
Если же квартира приобретена и на детей, которые не имеют своих источников дохода, то льгота в их части теряется.
Данный вычет предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающие право на данный вычет.
C 2005 года, указанный вычет можно получить и на работе до окончания налогового периода, но только у одного работодателя по выбору. То есть при покупке квартиры в течение года, при наличии всех документов, можно в любом месяце обратиться в налоговую сразу. Для этого нужно получить в налоговой инспекции Уведомление о праве на имущественный налоговый вычет.
В случае, если налогоплательщик имеет в календарном году несколько источников дохода, с которого удерживался налог и сумма имущественного вычета им не использована полностью, то налогоплательщик имеет право по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган для перерасчета остатка налогового вычета.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.
Налоговый вычет предоставляется по месту жительства. То есть, если вы зарегистрированы не в Москве, получать вычет придется по месту регистрации. Документы можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
Для того, чтобы понять в какую инспекцию нужно обращаться, нужно посмотреть свой ИНН (если есть), первые две цифры обозначают код региона 77 - Москва, 50 – Московская область, две следующие – номер инспекции (01, 02 и т.д.). Инспекции 11 и 12 объединены в инспекцию под № 47.
Информацию по вопросам предоставления имущественного вычета можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства и по телефонам «Горячей линии»:
"Горячие линии" инспекций ФНС России по г. Москве для консультирования налогоплательщиков по вопросам декларирования личных доходов
Инспекция ФНС России № 1 по г. Москве 928-64-64, 928-11-72, 928-20-67, 928-83-34
Инспекция ФНС России № 2 по г. Москве 680-53-95; 680-78-49; 680-67-54
Инспекция ФНС России № 3 по г. Москве 256-44-47, 205-34-65
Инспекция ФНС России № 4 по г. Москве 247-10-57 доб. 10-723; 245-67-90 245-68-07 245-68-08 245-68-06
Инспекция ФНС России № 5 по г. Москве 237-05-44
Инспекция ФНС России № 6 по г. Москве 954-96-89 237-11-80
Инспекция ФНС России № 7 по г. Москве 973-14-03 250-12-89
Инспекция ФНС России № 8 по г. Москве 680-18-56 680-20-46
Инспекция ФНС России № 9 по г. Москве 911-35-06
Инспекция ФНС России № 10 по г. Москве 251-88-11
Инспекция ФНС России № 13 по г. Москве 154-45-39 485-58-82 485-27-66 485-28-23
Инспекция ФНС России № 14 по г. Москве 157-52-23 198-83-11
Инспекция ФНС России № 15 по г. Москве 619-84-32 619-07-20, 619-81-98, 8(499)760-50-57
Инспекция ФНС России № 16 по г. Москве 184-36-92 184-42-04 184-42-05 184-42-19
Инспекция ФНС России № 17 по г. Москве 181-02-77 181-22-08
Инспекция ФНС России № 18 по г. Москве 268-17-89 268-16-77 268-39-69
Инспекция ФНС России № 19 по г. Москве 461-48-14, 461-23-08
Инспекция ФНС России № 20 по г. Москве 368-01-01
Инспекция ФНС России № 21 по г. Москве 379-72-03 371-79-02 371-91-55, 371-68-62
Инспекция ФНС России № 22 по г. Москве 786-79-46 , 786-79-54
Инспекция ФНС России № 23 по г. Москве 350-27-39, 350-59-18, 352-79-64
Инспекция ФНС России № 24 по г. Москве 8(499)725-22-13
Инспекция ФНС России № 25 по г. Москве 675-08-78 доб. 899
Инспекция ФНС России № 26 по г. Москве 119-66-41
Инспекция ФНС России № 27 по г. Москве 128-59-83, 128-97-42
Инспекция ФНС России № 28 по г. Москве 126-41-64, 126-65-01 ??
Инспекция ФНС России № 29 по г. Москве 931-47-72 931-57-20 932-61-39
Инспекция ФНС России № 30 по г. Москве 144-89- 68
Инспекция ФНС России № 31 по г. Москве 417-84-44 417-87-02 417-70-43
Инспекция ФНС России № 32 по г. Москве 435-51-83 439-29-25
Инспекция ФНС России № 33 по г. Москве 785-98-86
Инспекция ФНС России № 34 по г. Москве 192-55-29 192-93-29 192-94-10 192-87-51
Инспекция ФНС России № 35 по г. Москве 535-64-64 534-74-13 535-42-83 534-38-37
Инспекция ФНС России № 36 по г. Москве 938-27-15 938-25-52
Инспекция ФНС России № 37 по г. Москве 391-37-00
Инспекция ФНС России № 43 по г. Москве 456-63-84 (доб.12-174)
Межрайонная инспекция ФНС России № 47 по г. Москве 206-95-16 924-42-18 921-11-34
Получение вычета в налоговой инспекции:
Для получения вычета нужно представить в налоговую инспекцию следующие документы:
1) Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) квартиры.
Заявления составляются в произвольной форме и принимаются в течение всего года. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Примерная форма заявления:
В Инспекцию ФНС России №_ по г. Москва от Ковалёва Виктора Ивановича (ИНН)771725125212
контактные телефоны: р.т. 935-55-55, д.т. 995-77-77
Заявление
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ в сумме 1 000 000 (один миллион) руб., направленной на приобретение квартиры в г. Москва, ул. Окская, дом 1, корп.1, кв. 6.
Документы, подтверждающие право на вычет (копия инвестиционного договора на приобретение квартиры и (или)) свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема – передачи, платежные документы), прилагаются
Приложение: на ___ листах.
18.04.2005 г. В.И. Ковалёв
2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» программу по заполнению налоговой декларации. Для этого надо зайти на сайт Управления ФНС России по г. Москва по адресу
www.mosnalog.ru.
3) Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ). Если несколько мест работы, то нужно собрать справки со всех мест, в которых был выплачен доход.
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО).
Исправления в Справке не допускаются.
4) Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру. Или документы на приобретение квартиры в строящемся доме.
К таким документам относятся свидетельство о государственной регистрации права (если есть), договор купли – продажи квартиры, договор соинвестирования, договор уступки права требования, передаточный акт и другие.
5) Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры.
Это будут платежные документы из банка.
6) могут понадобиться и следующие документы.
- сберкнижка (для № счета)
- свидетельство о рождении детей (и копия) – в случае, если будут проверять стандартные вычеты
- свидетельство о присвоении ИНН
Возьмите на всякий случай, чтобы два раза не бегать.
Документы нужно все отксерить и иметь два комплекта – один в налоговую, другой себе. На Вашем заявлении должны поставить дату принятия и желательно входящий номер.
В соответствии с п.8 ст.78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течении трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога).
Возврат осуществляется после камеральной проверки декларации (3 месяца максимум), еще месяц дается на сам возврат. Итого 4 месяца с даты подачи заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.
Примерная форма заявления:
В Инспекцию ФНС России №… по г. Москва от Ковалева Виктора Ивановича, проживающего по адресу: 400137, г. Москва, ул. Алабяна, 32, кв. 19 паспорт: 18 01 875195, выдан: РУВД …… района г. Москвы, 17.12.2001, ИНН 771725125212
Заявление
Причитающуюся к возврату сумму налога на доходы физических лиц прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам
Л/сч 40404440400444400444 Московское ОСБ № 86111111
Р/сч 35600111230312456789 К/сч 30101810400000000111
БИК 044525622 ИНН 770123460201
18.06.2006 г. В.И. Ковалев
Теперь порядок получения имущественного вычета на работе.
С 2005 года имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения этого права налоговым органом по форме Уведомления, утв. Приказом ФСН РФ от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.
Получить вычет в течение года можно только у одного налогового агента (работодателя), которому работник представляет соответствующее письменное заявление, а также выданное налоговым органом Уведомление.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщиком представляются в налоговый орган следующие документы:
1. письменное заявление, в котором указываются:
паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации, либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя), а также размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.
Примерная форма заявления:
В Инспекцию ФНС России №_ по г. Москва от Ковалёва Виктора Ивановича (ИНН)771725125212, паспорт серии , выдан …, зарегистрированного по адресу: 111111, Москва, Соловьиный проезд, дом1 кв.1
контактные телефоны: р.т. 935-55-55, д.т. 995-77-77
Работодатель: ООО «Ромашка», ИНН7706200201, КПП 770600101
Заявление
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ у налогового агента ООО «Ромашка» в размере 1 000 000 руб., направленной на приобретение квартиры в г Москве, ул. Окская, дом 1, корп.1, кв. 6.
Документы, подтверждающие право на вычет (копия инвестиционного договора на приобретение квартиры и (или)) свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема – передачи, платежные документы), прилагаются
Приложение: на ___ листах.
18.04.2006 г. В.И. Ковалёв
2. договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в новостройке (договора соинвестирования, уступки права требования),
акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Налоговая в течение 1 месяца должна рассмотреть заявление и проверить представленные им документы.
Полученное налоговое Уведомление отдается работодателю, и независимо от того, в каком месяце Вы получили Уведомление, вычет полагается с 01 января.
В случае неполного использования вычета можно вновь обратиться в следующем году в налоговый орган за получением нового уведомления.
Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, в следующем году он вправе подать налоговую декларацию и ему вернут 13-ти процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.
Если налогоплательщик начал получать имущественный вычет по месту работы, а затем сменил ее, он не сможет передать свое уведомление новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в данном случае он сможет путем представления налоговой декларации по окончании года.