Итак, давайте я и о своем опыте по получению имущественного налогового вычета (при приобретении жилья) распишу.
Исходные данные и хронология:
1. Заключение предварительного договора - 2005г.
2. Оплата по предварительному договору (цены квартиры > 2 млн.руб.) - 2005г
3. Подписание акта приема передачи квартиры _по предварительному договору_ (отношения к делу не имеет - особо хочу обратить на это внимание!)
4. Получение ключей/заселение/ремонт ..... 2006-2008гг.
5. Заключение договора купли-продажи квартиры - октябрь 2008г. ("основной договор")
6. В день заключения основного договора - подписание так же: Акта о полной оплате цены квартиры (фактическая оплата - см.п.2)
7. Регистрация договора (моим продавцом квартиры, конечно) и получение: Свидительства о собственности (единственная доля! нет разделения долей между супругами, родственниками и т.п.), Акта приема передачи квартиры (только на него ссылается налоговый кодекс!, а не на п.3 выше) - всё это ноябрь 2008
8. "Отягчающее обстоятельство"
До октября 2008г - один работодатель, после - другой. Назовём их ООО "Ромашка1" и ООО "Ромашка2".
9. Никаких процентов по кредиту я не платил (т.е. тут проконсультировать не смогу).
Что я хотел:
А. Сразу после получения свидетельства о собственности (называем дальше "СОС") хотел получить обратно "излишне уплаченный налог" (формулировка из НК) с суммы 1млн.руб. (не говорил еще Путин-Медведев тогда об увеличении суммы налогового вычета до 2млн.руб.). То ли я лоханулся, то ли это нельзя было сделать (т.к. очередной налоговый период - календарный год - еще не закончился).... Но смог оформить я только "освобождение" от уплаты налога с оклада до конца 2008г. у своего работодателя.
Б. Буквально сегодня я подал в налоговую документы для:
Б1. Возврата из бюджета излишне уплаченного налога за 2008 год
Б2. "Освобождения" от уплаты налога в 2009 году на оставшуюся сумму вычета
до 2 млн.руб..
Почему пишу "освобождения" в скобках? Потому, что это народный жаргон. В НК это так же называется "получением имущественного налогового вычета у своего налогового агента". Налоговый агент = работодатель.
Теперь действия.
По п.А.
Какие нужны документы, в каком виде (копии/оригиналы) и где их брать:
1. Все оригиналы предварительного договора и его приложений и их копии (копии - в одном экземпляре)
2. Все платежные документы (в моем случае - Акты об оплате+кассовые чеки) и их копии (копии - в одном экземпляре)
3. Оригинал договора купли-продажи и Акты к нему и их копии (копии - в одном экземпляре)
4. СОС (и его копия)
5. ОРИГИНАЛ 2НДФЛ (Справка о доходах) - получается в бухгалтерии работодателя (копия не обязательна). Крайне высока вероятность, что при неизменном месте работы вам не понадобится такая справка, но в моем случае - см.п.8 исходных данных я принес оригинал 2НДФЛ из ООО "Ромашка1".
6. Оригинал заявления на выдачу Уведомления о праве получения имущественного налогового вычета. Где взять в электронном виде - не знаю. Дают его при подаче вышеуказанных документов в налоговой, заполняете это заявление при них же. ТУТ ПОМОЖЕТ 2НДФЛ, т.к. в заявлении нужно указывать полное название/ИНН/КПП/ОГРН/юр.и фактич.адреса работодателя
7. Паспорт (копии не нужны)
Собственно, действия заключались только в подаче всей этой кучи документов. Да, обратите внимание при заполнении заявления: в местах, где присутствуют слова "предоставить имущественный налоговый вычет в размере ... руб." указывается НЕ сумма равная 13% от 1млн.руб. (пардон, теперь от 2 млн. руб.), а "предоставить имущественный налоговый вычет в размере двух миллионов рублей" (только там цифры, а не буквы вписываются).
Всё. Потом ждете месяц (по закону), а в моем случае 1 неделю - и получаете на руки "Уведомление № ...." (кажись, называется "на право получения имущественного налогового вычета"). Это Уведомление несете в бухгалтерию работодателя и отдаете под расписку о приеме. Уведомление "именное", т.е. выдается на конкретного работодателя (налогового агента).
Обратите внимание на нюансы:
1. Уведомление налоговой инспекцией дается только один раз за налоговый период (т.е. раз в год). Следовательно, утеря Уведомления, смена работодателя и прочие подобные неприятности лишают вас возможности получать налоговый вычет в году получения уведомления.
2. Боюсь, что при заполнении вышеупомянутого (см.п.6) заявления и при допущении ошибки (ИНН работодателя и т.п.) вы получите тот же результат, что и выше в п.1
3. Налоговый вычет вы получаете как "невычитание" из вашего оклада 13ти%ного налога на доход.
Так, теперь опишу п.Б.
Комплекты документов по пп.Б1 и Б2
должны быть разными, т.е. при одновременной подаче документов на возврат вам из бюджета излишне уплаченного налога в предыдущем году и на получение очередного уведомления (на продолжение получения вычета на текущий год - до достижения суммы вычета в 2млн.руб.) некоторые документы вам потребуются в двойном количестве.
Итак, по п.Б1 нужно:
1. Все оригиналы предварительного договора и его приложений и их копии (копии - в одном экземпляре)
2. Все платежные документы (в моем случае - Акты об оплате+кассовые чеки) и их копии (копии - в одном экземпляре)
3. Оригинал договора купли-продажи и Акты к нему и их копии (копии - в одном экземпляре)
4. СОС (и его копия)
5. ОРИГИНАЛ 2НДФЛ (Справка о доходах) - получается в бухгалтерии работодателя (копия не обязательна). В моем случае нужны были оригиналы 2НДФЛ из ООО "Ромашка1" и ООО "Ромашка2".
6. Оригинал заявления на получение имущественного налогового вычета. Где взять в электронном виде - не знаю. Дают его при подаче вышеуказанных документов в налоговой, заполняете это заявление при них же. Впринципе, текст заявления тривиален. Примерно: "Руководителю ИФНС №... по г.Москве Васе Пупкину от ИванИваныча, ИНН такой-то, адрес регистрации такой-то, пасп.данные такие-то, раб. и дом.телефоны такие-то. ЗАЯВЛЕНИЕ. Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет на приобретение жилья. Число/подпись"
7. ОРИГИНАЛ 3НДФЛ (т.е. та-даааа!...... Налоговой декларации за прошлый (2008) год). Форму не стоит брать с сайта Федеральной налоговой службы. У меня не получилось ее нормально распечатать, да и про вычет 2млн.руб. там ни слова - только 1млн. В итоге взял в правовой системе Консультант (формат Excel)
8. Реквизиты банковскго счета для перечисления вам возврата из бюджета излишне уплаченного налога (реквизиты лучше в банке взять)
9. Оригинал заявления на возврат из бюджета излишне уплаченного налога. Где взять в электронном виде - не знаю. Дают его при подаче вышеуказанных документов в налоговой, заполняете это заявление при них же. Нюанс: в этом заявлении совершенно некуда вписывать реквизиты счета. Поэтому сотрудник налоговой посоветовала вписать левее шапки заявления.
10. Паспорт (копии не нужны)
С п.7 я повозился..... Впринципе, всё получится заполнить несложно - все данные есть в формах 2НДФЛ (справки о доходах), а так же по ссылкам:
http://www.nalog.ru/document.php?id=25048&topic=srok
http://www.nalog.ru/html/docs/kbk08.doc
http://www.nalog.ru/html/docs/poryd_zapoln3NDFL07_v%20712_2.doc (полезный документ!)
Но заполнять пришлось не самым удобным образом. Никакой автоматизации - всё вручную. Заполнял листы....ммм.... "стр.1", "стр.2", "раздел 1", "раздел 5", "раздел 6", "лист А", "лист Л". При подаче выяснилось, что заполнил без ошибок
Вот тут:
http://www.nalog.ru/document.php?id=26415&topic=prog_fiz есть очень удобная программа по заполнению декларации, но, к сожалению, наши налоговики прощелкали, что уже прошел 2008 год (программа для подачи декларации за 2007 год). Поэтому вы можете внести в неё все сведения из вашего 2008 г., распечатать результат (программа распечатывает прямо декларацию 3НДФЛ), и по этому образцу заполнить 2008 год. К сожалению, программа дает на выходе нередактируемый файл формата PDF, который нельзя исправить. Поэтому придется заполнять за 2008г. декларацию в Excel или ручкой.
Ну, как бы по п.Б1 и всё...
По п.Б2 ситуация аналогична описанной выше в п.А. Налоговая декларация 3НДФЛ мне при "продлении" получения вычета не понадобилась (наверное, потому что я подал её в п.Б1). Второй экземпляр декларации точно не нужен (мне в налоговой сказали, что не нужен).
Только при подаче заявления из п.6 п.А обратите внимание, что указываемая сумма в строке "предоставить имущественный налоговый вычет в размере ххх руб." вместо ххх следует указывать сумму 2млн.руб. минус вычет, который вы уже получили. Т.е., например, если получили вычет в размере 878тыс.руб. в 2008 году, то в 2009 имеете право на получение еще 1122 тыс.руб. Опять обращу внимание, что
имущественным налоговым вычетом при приобретении жилья называется не получаемые 13% от 2 млн., а сами 2 млн!
Копий заявлений у меня, конечно, тоже не осталось, т.к. их получаешь в окошке, тут же заполняешь и сдаешь. На телефон сфоткать (качество позволяет) тоже не успел.
Да.... Сроки получения ответов из налоговой по закону: по пп.А и Б2 - в течение месяца. По п.Б1 - камеральная проверка (поданной 3НДФЛ) - 3 месяца + перечисление средств - 1 месяц.
Уффф.... Вроде всё.
Да, вот ещё. В нологовой девочка в окошке пыталась мне втереть очки по поводу того, что я претендую на вычет в 2млн.руб., хотя платил деньги в 2005, а не в 2008г. Новая редакция налогового кодекса (которой, кстати, к великому позору, нет на сайте федеральной налоговой службы) имеет обратную силу в части суммы вычета в 2 млн. руб. только на приобретенное жилье после 1 января 2008г. (т.е. не в 2005ом). Так вот я девочке в окошко сказал, что ПРИОБРЕЛ жилье я только в 2008 году. А когда платил деньги - ее не касается. ПРИОБРЕТЕНИЕ фиксируется с момента РЕГИСТРАЦИИ ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ в Росрегистрации. После этого она спокойно приняла все документы.